荆门市审计局实施“三线”工程防控投资审计“三大风险”

近年来，湖北省荆门市审计局认真落实审计署和省厅关于进一步规范投资审计的相关要求，从制度设计、过程管理和源头防控等方面改进和规范投资审计工作，实施法律底线、行为界线、纪律红线“三线”工程，防控投资审计质量、权力、廉政风险，推动投资审计工作在制度化、法治化、规范化轨道上发展。

一、严守法律底线，在过程中防控质量风险。重点投资审计涉及勘察设计、财政审批、招投标、物资采购、建设施工等多领域制度法规，该局在投资项目审计工作中始终强化过程管理，规范取证行为，注重痕迹管理，严守法律底线。实行审计组长、分管领导、法规审理三级复核管理，重点关注审计组对发现的问题定性是否合理、准确、全面，审减工程款的依据是否充分；工程造价调整是否合理合法，审计报告中反映的问题是否客观真实，是否存在“三个区分开来”的具体情形；项目档案资料收集整理是否保持连贯性和一致性。通过过程控制，明确项目审计各环节运用法律法规的适当性，让每一份审计报告成为经得起历史检验和法规检验的铁案精品。多年来，没有出现一起投资审计行政复议诉讼案件。

二、明确行为界线，在细微处防控权力风险。在审计署和省厅作出进一步规范投资审计行为的要求后，第一时间与地方政府主动沟通衔接，修改地方法规1个，完善投资审计内控制度5项，先后退出诸如征地拆迁预算审核、实行简易程序出具审计报告、以审计报告代替结算结论等不符合投资审计职能要求的行为。同时，对项目审计招投标、材料采购、建设项目质量在何种情形和时间节点进行关注，做出了具体要求，对审计取证方式、延伸调查范围制定预案，从根本上防范审计权力的越位、错位，在细微处防范审计权力风险。坚持寓服务于监督之中，深受被审计单位好评。

三、严肃纪律红线，在源头上防控廉政风险。始终将廉政风险防控作为投资审计工作的首要任务，在加强廉政学习教育的同时，突出做到“四个有”，即审计进点前有廉政谈话，审计进驻后有廉政纪律公示公告，审计过程中有不定期廉政巡查，审计出点后有廉政回访。同时注重细节控制，对审计工作期间的用车、工作餐地点标准进行严格规范，对会审结果核对、征求被审计单位意见、落实整改等环节强化保密意识和纪律约束，从思想源头防控投资审计廉政风险，保持了廉政行为零投诉记录。