荆门市审计局“五个关注”开展国有企业负责人经济责任审计

为履行对地方国有企业的监管职责，促进地方国企加快深化改革脚步，近日，湖北省荆门市审计局根据市委市政府的部署要求，组织对市城控集团主要领导人任中经济责任及资产负债损益情况开展审计,重点从企业的经济任务完成情况与内控制度建立、执行情况、业务开展的合规性及投资管控效益等方面，做到“五个关注”，揭示国企发展中存在的薄弱环节，从体制、机制层面提出改进与完善的意见建议，为市委、市政府加强国有企业管理及领导干部考核提供参考依据。

一是关注企业经济盈利能力与营运能力。从企业的经济特点作为切入点，通过资产负债率、投资收益率、产权比例等经济指标对企业运行状况、盈利能力、投资效益与发展前景进行审核。采取对比法、分析性复核法以及实地察看、询问了解等方法，核实其领导人任期内相关的职责任务、经济工作指标或业务指标完成情况。

二是关注企业重大经济决策事项。审查企业及其核心子公司重大经济决策管理机制是否健全，是否制定有相关制度及程序进行控制管理。在“三重一大”、经济决策等事项方面的合理性、科学性、实效性，各项程序是否合法、规范、齐全，决策效果是否达到预期的目标，有无因决策失误而造成重大经济损失和浪费。针对企业实际情况，结合决策事项的资金量和性质，按照重要性原则进行审计。对审计中发现企业领导人员违反决策程序，擅自作出重大决策，导致经济损失的，要分清责任，如实披露和评价。

三是关注内控制度建立与执行以及对下辖单位有关经济活动的监管情况。侧重关注部门设置与人员架构配置的科学性、企业制度建立的完善性及制度相应的约束性。是否保障各部门各环节能顺利衔接，保证决策、信息、业务传递的及时性和有效性。相关制度是否具有前瞻性，与当今企业文化、与社会发展环境能否相辅相成、推进企业发展。通过延伸审计下属子公司与控股企业，了解国有企业对子公司的管理体制及对下属公司经营机制的影响。通过查询重大事项的会议、决议资料及了解母公司对下属单位人员派驻等情况，分析公司对下属公司在经济与企业发展方面的管控能力。

四是关注企业资产负债损益情况。对流动资产、长期投资、固定资产及在建工程、其他应收款等资产的安全完整、保值增值进行审计；对流动负债和长期负债的合法性、合规性进行审计，特别关注融资情况，归类核查政府债务、企业债务和尚未形成的隐性债务，分析形成原因及风险；债务资金使用情况，核实债务资金沉淀、还本付息及使用效益情况；债务资金拨付情况，核对查实与项目无关的拨款。开展所有者权益审计，对实收资本、资本公积、本年利润的真实、合法情况进行审计，查清其收入、成本费用情况，关注管理费支出特别是人员支出是否合理，重点关注高管人员薪酬及“八项规定”执行情况，看高管薪酬是否经过报批，标准是否合理，各项管理费用是否按企业会计制度执行，是否严格执行“八项规定”等国家制度规定。

五是关注企业领导人遵守财经法规及廉政建设情况。通过本人自述、审前座谈会、帐面分析等形式多方面、多角度了解财经法规及廉政建设方面的情况。摸清国有企业领导人任期内取得的各项收入、公务活动、职务消费、住房、用车等情况。并以“八项规定”为中心通过对公务接待、公车运行、因公出国（境）经费的审查客观分析企业领导人勤俭节约作风的倡导和厉行情况。