合肥市审计局“五举措”加强审计质量全过程控制

今年以来，合肥市审计局结合自身实际，通过五项措施强化审计质量过程控制，严格规范审计程序，防范审计风险，全面提升审计质量和水平。

一是落实过程控制。从制定审计计划、审计方案、审计实施、撰写审计报告等各环节进行控制。审计计划制定注重把握全面，抓住关键，找准切入点、着力点；审计方案制定注重把握实施方案的科学性、指导性、可操作性，审计目标的重要性，审计人员和时间安排的合理性；审计实施注重审计方法的恰当性，审计证据的客观性、相关性、充分性、合法性，审计工作底稿的完整性、真实性；审计报告撰写注重审计发现问题应当事实清楚，定性处理的正确性，引用法律法规的适用主体、范围和时效性，审计报告的规范性，审计建议的针对性、适用性。

二是实行审理制度。出台《合肥市审计局审计项目复核审理办法》《合肥市审计局审计项目跟踪审理办法》等制度办法，建立和完善相配套的操作规程以及“分管领导审理会议制度、审计业务会议制度”，对审计出具的审计报告先经过审理把关，再经审计业务会议集体研究和审定，严把自由裁量权。

三是建立责任控制。各项目均明确各层级人员、各个环节的质量控制责任制，强化审前调查、审计记录、审计报告、审计组长审核、业务部门复核、法规部门审理等关键责任点的监控力度，细化和落实审计质量控制的职责和责任，并将质量控制情况，作为年度考核和评选优秀审计项目的重要依据。

四是开展检查评比。通过事中检查、事后检查，以及优秀项目评比等，发挥优秀项目的典型示范作用，促进提高审计项目水平和层次。

五是落实整改到位。认真落实定期跟踪检查和回访工作机制，督促被审计单位按照规定期限和要求进行整改。