城市商业银行风险导向审计的对策

随着我国地方城市商业银行跨区域经营的快速发展，银行规模迅速扩大，业务种类越来越复杂多样，发展与风险交织并存。作为城商行内部风险控制的重要手段，内部审计必须及时对重大风险进行识别、评估和报告，在高风险领域及时安排审计资源，实现城商行的自我调整和治理。

审计理念从“监督型”向“服务型、增值型”转变。对内部审计的目标和定位进行转变拓展，内审人员的角色定位也要相应的转变。在进行审计工作时，要以提供服务的态度，将风险导向内部审计理念贯穿审计工作始终，确定当前实行的风险管理机制是否适应银行的业务目标需要，确保审计业务与风险防范机制相结合，持续对风险管理的情况进行监控和评估，以确保审计职能是促进董事会进行有效的战略决策，促进资源的有效利用和科学分配。

加强审计队伍建设。一是优化人员结构，提高审计人员胜任力。在内部进行人才储备，通过行内考试制度，择优录用，建立人才储备库。同时加强外部招聘，对审计力量进行扩充，吸引具有信息系统审计师、国际注册内部审计师等高素质人才加入内部审计队伍，提升内审人员的综合素质和专业能力。二是提高内部审计的独立性。设置审计委员会，并赋予审计委员会相应的处分、处罚权。审计委员会对内审部实行人事安排、绩效考核和薪酬奖惩，使内部审计人员的自身利益和被审计单位分离，最大程度减免相关审计人员被影响的可能性。三是协调运用外部审计力量，开展审计协作。内审人员要加强与政府审计及会计师事务所的合作交流，对监管的方向和重点进行深入了解，以外部监管标准制定审计计划，从中发现问题并及时提出有效的整改方案，并持续跟进保证整改方案的有效落实。

加强信息化建设。一是强化风险体系建设。借鉴国内外商业银行的先进经验，设置一套具有精密计算机系统、现代化分析工具、先进统计模型的相对完善的风险评估体系。通过建立风险预测系统、风险决策系统、风险监控体系对风险进行追踪，监督和评估风险的发展变化情况，并形成完备的风险评估报告，对银行风险管理进行有效指导。二是加强非现场审计系统和审计管理系统建设。依托科技手段构建非现场审计平台，通过完备的审计信息数据库来整合发生过的多类事件的相关信息，并捕获其中关键的风险因素，还可以基于数学建模的方式来进行事前检测、事中监督，实现审计“防未病”的目标，从而高效防控风险。

加强审计成果运用。一是加强审计质量控制。建立统一的审计质量标准，遵循规范化的流程和标准，包括从审计计划的制定，到审计的具体执行、再到审计报告和审计建议，使得审计成果更加规范。以组织实现价值增值为出发点，确保审计质量，扩展对于审计成果的应用范围，进一步提高内部审计的工作水平和质量。二是加强对审计整改情况的审计力度。认真核查被审计单位或者部门提交的整改报告，确定其是否依照审计建议，针对审计报告所反应的问题逐项加以整改。对于审计报告中提到的重要问题要进行持续监督，确保审计成果得到真正的转化、应用。