武汉市审计局“四查四对比”聚焦城建项目工程质量

近年来，湖北省武汉市围绕提升城市功能，大力推进城市建设跨越发展，政府投资力度不断加大，大批重大城建项目建成投入使用。该市审计局在对重点城建项目审计中，聚焦工程项目建设质量，通过“四查”“四对比”，及时督促整改项目工程质量管理中的薄弱环节和隐患苗头，确保工程项目建设“百年大计、质量第一”，为城市建设贡献审计力量。

“四查”确保项目建设质量、安全。

一是查建设、设计、施工、监理单位内部质量控制管理制度运行的有效性。通过调查了解企业内部控制制度是否完善、合理，企业是否建立风险应对政策和控制措施程序，以及实际执行效果情况，分析企业内部控制的控制弱点和失控环节，确定审计工作的重点和难点以及审计范围；

二是查设计图纸、施工组织设计等文件资料内容的合规性。主要是通过了解工程项目的主体结构特点和施工重点部位，核查工程设计相关参数是否达到国家强制设计标准、施工技术规范和合同约定的质量要求，是否满足规划、招标、材料设备采购、非标准设备制作和施工组织的需要，设计变更和现场签证手续是否完备；

三是查现场施工日志、监理日志、监理指令、监理例会纪要等资料完整性。主要检查项目经理、总监理工程师及关键岗位管理人员到岗履职情况，以及施工许可、检测、安全质量监督管理等制度贯彻落实情况；

四是查工程项目施工质量标准真实性。对涉及结构安全和使用功能的主要材料及构配件（如钢箱梁、伸缩缝等）的结构实体尺寸、出厂合格证、型式试验报告、结构实体检测报告、隐蔽工程取样（如承台回填）等纪录资料，通过审计人员现场抽查或委托试验检测单位重点抽查，及时发现薄弱环节督促整改，消除质量安全隐患。

“四对比”监督项目建设合规、真实。

一对比分析工程实体与施工图设计图纸数量、尺寸是否一致。通过现场检测、测量等手段取得工程实体的尺寸、数量等相关数据与施工图设计图纸数据进行对比分析，核查是否存在未按图施工情况；

二对比分析施工单位采购材料与施工图设计的用量、材质、型号等是否合规。通过查看施工单位相关凭证，统计施工单位实际采购的材料设备型号、材质和用量，与施工图设计数据进行对比分析，核查是否存在材料设备标准不符合质量要求、隐蔽工程偷工减料等情况；

三是对比分部分项工程质量检验数据、质量自检报告和工程质量验收纪录与国家技术规范、设计图纸、施工日志、监理日志是否相符，核查是否存在建设项目施工记录资料不真实、工程项目验收弄虚作假等情况，以及监理相关记录不完整不真实，监理人员未履责到位等问题；

四是对比项目相关合同、计量结算支付与施工分包结算工程量和单价的差异是否合理。通过查看相关施工合同、计量结算、资金往来等资料，将建设单位与施工单位的工程结算量，与施工单位分包结算量进行对比，分析其差异是否超出合理范围，核查是否存在高估冒算、虚报工程量等项目工程造价不真实性等问题。

通过“四查”“四对比”，该局在重点建设工程汉江大道项目跟踪审计中，发现项目部分钢箱梁涂装漆膜厚度不够、桩基声测管厚度不足、承台回填材料不满足设计要求、钢箱梁探伤检测不满足规范要求等质量问题。审计组督促相关建设单位及时进行整改。截至目前已全部整改完毕，同时相关建设单位根据审计建议在项目展开全面质量排查，举一反三，深入查找管理漏洞，完善质量控制体系，及时消除质量安全隐患，确保重点城建项目工程“质量第一”。