大庆市审计局全面应用数字化审计模式统筹推进预算执行审计全覆盖

为破解人员少、审计任务重的难题，黑龙江省大庆市审计局坚持向信息化要资源、向大数据要效率，紧扣本地财政数据结构和特点，在2018年预算执行审计中全面应用数字化审计模式，采取“灵活组队、项目融合、多点联动”的组织方式，对重点财政支出和管理事项实施精准聚焦，实现了有重点、见实效的审计监督全覆盖。

——审计未动，数据先行。由业务科室和计算机审计科室联合，深入到财政部门采集各项财政软件系统数据，到相关部门取得外部业务数据，整理形成行政事业单位资产管理数据、政府采购数据等标准数据表。对储备数据进行重新优化，整理成多个年度的审计应用数据集。同时，重新调试了审计平台功能模块，完善了辅助核算数据处理等功能。

——依托团队，锁定疑点。一方面，通过总体分析捕获疑点线索，抽调骨干人员成立联合审计组，对采集和整理的各类数据开展总体分析，摸清数据规模，锁定重点单位，编制问题筛查模型，提出涵盖资产管理、政府采购等8个方面的疑点数据集。另一方面，将1个数据分析组拆分为3个延伸核查小组,在审计现场有针对性的对疑点进行再分析，实施精准定位，对择优遴选的600条疑点延伸核实，在提高疑点落实率的同时，加强了疑点核查质量。

——板块推进，突出重点。将疑点核实与重点审计事项有机组合，构建了财政事项审计板块、部门事项审计板块、资产和其他事项审计板块等三个板块。按照相关性原则，将政府采购、财政存量情况等疑点核实内容以及重点预算单位和重点专项资金的延伸审计嵌入各板块中，分别由3个延伸小组负责各审计板块的推进落实。通过集中调度各延伸小组，实现同类问题同步审核、重点问题集中审核、单项问题分别审核，对重点审计事项和突出问题。

——协调联动，加速落实。加强各小组之间协作，织密合作网格，对审计疑点实施靶向发力，扩大了延伸核查覆盖面。借助下级力量，做好外围延伸，向下属县区审计局下发协查通知，由县区局协查涉及该县区所在地的“三公”经费疑点核实。购买中介机构专业服务，实施精准盯防，充分发挥中介人员在重点领域核查、外围勘验中的专业优势，补充了审计人员不足。

新模式的应用突破了预算执行审计的传统方式，为实现预算执行审计全覆盖提供了优化路径，一是实现了有重点、见成效的审计监督全覆盖。审计实施过程中，有效疑点核实率超过80%，核实疑点问题率超过60%，各类疑点核实延伸单位合计超过100家。二是节约了审计资源，提高了审计效率。两个多月的审计周期完成了往年四个月的任务量，同工作量节约人力资源50%以上。三是发挥了实践练兵作用，提高了人员素质。通过“老带新”，提升了审计人员数字化审计和业务结合的能力。四是检验了新模式下审计程序的可行性。形成了跨科室工作的协调配合运行机制，简化了交换意见程序，试用交换意见问题清单等新方式，为进一步提升数字审计能力积累了经验。